The Moderating Role of Internal Audit Quality in the Relationship Between the External Auditor's Use of Analytical Auditing and the Prediction of Financial Distress

Purpose: This study aims to examine the statistical impact of the external auditor's role in applying analytical procedures on predicting financial failure. It also seeks to highlight the moderating effect of internal audit quality in enhancing the relationship between the external auditor's role and financial failure prediction. Significance: The study's significance lies in its efforts to improve external auditing practices and ensure the sustainability of companies in Palestine, contributing to economic stability and protecting stakeholders’ interests. Methodology: A descriptive correlational methodology was adopted, with a questionnaire distributed to a sample of 152 practicing external auditors in Palestine. Findings: The findings revealed a high level of reliance by external auditors on analytical procedures. Moreover, the study confirmed that internal audit quality, as a moderating variable, enhances the relationship between the external auditor's role and financial failure prediction, increasing the accuracy of predictions by 9%. Recommendations: The study recommends reinforcing the use of analytical procedures and improving internal audit quality through training and adherence to international auditing standards. Furthermore, it emphasizes the importance of fostering collaboration between internal and external auditors to enhance the accuracy of financial failure predictions and ensure business continuity. الهدف: تهدف الدراسة إلى استكشاف الأثر الإحصائي لدور مدقق الحسابات الخارجي في استخدام الإجراءات التحليلية، على التنبؤ بالفشل المالي كما تسعى لتوضيح تأثير جودة التدقيق الداخلي كعامل معدل يعزز العلاقة بين دور المدقق الخارجي والتنبؤ بالفشل المالي. الأهمية: تكتسب الدراسة أهميتها من سعيها إلى تحسين ممارسات التدقيق الخارجي وضمان استمرارية الشركات في الأرضي الفلسطينية بما يخدم استقرار الاقتصاد الوطني وحماية مصالح المساهمين والمستثمرين وأصحاب العلاقة. المنهجية: اعتمدت الدراسة على المنهج الوصفي الارتباطي، حيث تم تصميم استبانة وتوزيعها على عينة شملت 152 مدقق حسابات خارجي مزاول لمهنة التدقيق في الأراضي الفلسطينية. النتائج: أظهرت النتائج أن استخدام مدقق الحسابات الخارجي الإجراءات التحليلية كان مرتفعاً، كما أكدت النتائج دور جودة التدقيق الداخلي كعامل معدل يعزز العلاقة بين دور مدقق الحسابات الخارجي والتنبؤ بالفشل المالي مما يزيد دقة التنبؤ بالفشل المالي بنسبة 9%. التوصيات: أوصت الدراسة بضرورة تعزيز استخدام الإجراءات التحليلية وتحسين جودة التدقيق الداخلي من خلال التدريب والالتزام بمعايير التدقيق الدولية، مع تعزيز التعاون بين المدققين الداخليين والخارجيين لرفع دقة التنبؤ بالفشل المالي وضمان استمرارية الأعمال.